Как выбрать оптимальную систему налогообложения для нового бизнеса?

Когда вы начинаете бизнес, выбор системы налогообложения может показаться чем-то второстепенным. Но если разобраться, это один из первых и важных шагов, который повлияет на то, насколько прибыльным будет бизнес и какой бюджет останется на развитие, зарплаты или покупку нового оборудования.

Например, предприниматель открыл пекарню и выбрал упрощенную систему налогообложения 6%, не учитывая высокие расходы на аренду и закупку оборудования. В итоге он переплачивал налоги, хотя мог платить меньше, выбрав УСН 15%. Таких ошибок можно избежать, разобравшись заранее в доступных вариантах.

Разные системы налогообложения подходят для разных видов бизнеса. Например, небольшой магазин и ИТ-компания будут платить налоги по-разному, даже если зарабатывают одинаковую сумму. Например: а) небольшой магазин имеет фиксированные расходы и стабильный поток клиентов, б) ИТ-компания работает с проектами, где затраты на разработку и оборудование меняются. Расчет налогов будет разным.

Основные системы налогообложения в России

В России есть несколько вариантов налогообложения, которые подойдут для малого и среднего бизнеса. Вот основные:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Это самый сложный режим. Подходит для тех, кто работает с крупными заказчиками или иностранными партнёрами, потому что они часто требуют счета с НДС. На ОСНО придётся платить больше налогов и вести сложный учёт, но зато ограничений по доходу или виду деятельности нет.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН). Здесь есть два варианта:

   • 6% от доходов.

   • 15% от прибыли (то есть доходы минус расходы). Этот режим  проще в учёте и дешевле, чем ОСНО. Но есть ограничения: доход не должен превышать 120 миллионов рублей в год, а сотрудников должно быть не больше 130.

3. Патентная система налогообложения (ПСН). Этот режим доступен для отдельных видов деятельности, например, для ремонта квартир, репетиторства или оказания услуг красоты. Платите фиксированную сумму за патент, и больше ничего считать не нужно. Подходит для тех, кто работает один или с небольшой командой.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Если вы выращиваете овощи, разводите скот или занимаетесь другой сельскохозяйственной деятельностью, это ваш вариант. Здесь вы платите 6% от прибыли.

Небольшие компании с минимальными расходами чаще всего выбирают УСН 6%, так как она проста в расчётах. Для бизнеса с большими затратами, например, производства, выгоднее будет УСН 15%, так как этот режим позволяет учитывать расходы.

Если же вы работаете один в режиме самозанятости, скажем, как репетитор или мастер маникюра, у вас есть два варианта: патентная система или налог для самозанятых. Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% на доходы от работы с физическими лицами и 6% на доходы от работы с ИП и юрлицами. Этот вариант подойдёт для тех, кто работает самостоятельно и не нанимает сотрудников.

Как выбрать налоговый режим?

Выбор режима зависит от нескольких вещей:

• Что именно вы делаете. Некоторые режимы подходят только для определённых видов деятельности. Например, патент нельзя получить на интернет-магазин.
• Сколько вы планируете зарабатывать. Если вы только начинаете, скорее всего, доходы будут небольшими, и вам подойдёт упрощенная система налогообложения. Если доходы превысят 120 миллионов рублей, УСН уже не выбрать.
• Какие у вас расходы. Если у вас небольшой магазин с высокой наценкой, вам может подойти упрощенная система налогообложения 6%. Если же вы покупаете много товаров или оборудования, выгоднее УСН 15%.
• Сколько сотрудников у вас работает. Некоторые режимы ограничивают количество работников.
• Есть ли у вас контрагенты, которые требуют НДС. Крупные компании и госзаказчики часто работают только с теми, кто на общая система налогообложения.

Плюсы и минусы каждой системы

Общая система налогообложения (ОСНО)

подходит для работы с крупными заказчиками. Она не ограничивает доходы и вид деятельности, но требует сложного учёта и оплаты высоких налогов, таких как НДС и налог на прибыль.

Упрощенная система налогообложения (УСН) 6%

выделяется своей простотой: вам нужно платить только 6% от всех доходов. Этот режим подходит для бизнеса с минимальными расходами, но если ваши затраты велики, вы будете переплачивать, потому что учесть их нельзя.

Упрощенная система налогообложения (УСН) 15%

позволяет учитывать расходы. Это выгодно для компаний с большими затратами, например, в производстве. Однако система немного сложнее в расчётах, чем УСН 6%.

Патентная система налогообложения (ПСН)

предлагает фиксированную сумму налога, которая не зависит от доходов. Это хороший выбор для индивидуальных предпринимателей, у которых мало времени на расчёты. Но она доступна не для всех видов деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) с низкой ставкой 6%

подходит только для сельского хозяйства.

Пример: как выбрать подходящий режим

Представьте, что вы хотите открыть кофейню. У вас небольшой зал, несколько сотрудников и вы планируете зарабатывать около 5 миллионов рублей в год. Какие варианты есть?

Если вы работаете без больших расходов, например, арендуете маленькое помещение и покупаете минимальный набор продуктов, выбирайте УСН 6%. Это просто и выгодно. Если же у вас высокие затраты на аренду и оборудование, УСН 15% позволит уменьшить налог. Патент тоже может подойти, но нужно проверить, есть ли он в вашем регионе и сколько он стоит. Если патент стоит дешевле, чем налоги на УСН, выбирайте его.

Ошибки, которых стоит избегать

1. Выбрать режим наугад. Например, кто-то сказал, что УСН 6% — это самый простой вариант. Так-то оно так, но если у вас большие расходы, вы будете переплачивать.
2. Игнорировать ограничения. Если ваши доходы выросли больше лимита для УСН, нужно переходить на ОСНО. Некоторые предприниматели забывают об этом, а потом получают штрафы.
3. Работать без учёта налогов. Даже если вы только начали, важно считать, сколько и когда платить. Во избежание неприятных сюрпризов, не ждите конца года, чтобы разбираться с налогами.

Что делать, если режим не подошёл

Если вы поняли, что сделали неправильный выбор, его можно изменить. Например, для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать заявление в налоговую инспекцию — обычно до конца года, чтобы изменения вступили в силу с 1 января. Если вы хотите перейти с патента на ОСНО, проверьте сроки подачи уведомления, которые зависят от вашего региона. Также полезно проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок и правильно оформить документы. Например, перейти с УСН 6% на УСН 15% или с патента на ОСНО. Главное — уложиться в сроки. Обычно смена режима доступна только в начале года. Для этого нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря.

Выбор системы налогообложения — это как подобрать удобную обувь. Она должна соответствовать вашим нуждам: если вы бегаете марафоны, то босоножки явно не подойдут, как и сложный налоговый режим для маленького бизнеса с минимальными доходами. Выбранный вариант должен не только «сидеть» удобно, но и помогать вам двигаться вперёд, а не тормозил развитие. Не стоит брать что-то только потому, что «все так делают». Лучше разобраться, какие варианты есть, и выбрать тот, который подойдёт именно вам. А если сомневаетесь, обратитесь к налоговому консультанту или бухгалтеру. Это поможет избежать лишних расходов и сохранить ваши нервы.